Declaratie de rambursare a impozitului pe venit pentru invatamant. Cerere de rambursare a impozitului pe venit pentru cheltuieli de educație. Obținerea unei deduceri de la organul fiscal

Cerere de rambursare a impozitului pe venitul personal pentru formare- acesta este doar unul dintre documentele care vor fi necesare pentru a primi o parte din fondurile cheltuite pentru studii. Articolul nostru vă va ajuta să înțelegeți ce documente sunt necesare, unde și când să le trimiteți, precum și cum să completați corect cererea. Contine si exemplu de cerere de rambursare a impozitului pe venitul personal pentru educație.

Cine este eligibil pentru a primi deducerea?

Dacă sunteți cetățean sau rezident al Federației Ruse, primiți venituri supuse impozitului pe venitul personal la cota de 13% și ați cheltuit bani pentru propria educație sau ați investit în educația copiilor, a fratelui, a surorii sau a episcopiei dvs., puteți contactați biroul fiscal pentru a returna o parte din fondurile cheltuite.

Adevărat, legea stabilește anumite restricții atât asupra vârstei celor care urmează studii, cât și asupra formei de educație. Tabelul nostru vă va ajuta să navigați în aceste restricții.

Cine primește educație	Vârsta elevului la care este posibilă deducerea	Forma de studiu
Cetățean care pretinde dreptul la deducere
Copiii unui cetățean care pretinde dreptul la deducere
Paznicii gardienilor
Fosti paznici ai tutorelui
Frate sau soră (inclusiv frați vitregi)

Alte condiții pentru a primi o deducere

Una dintre principalele condiții pentru obținerea unei deduceri pentru formare este ca organizația să aibă licență pentru activități educaționale. Dacă instruirea este efectuată personal de un antreprenor individual, un astfel de document nu este necesar (clauza 2 a articolului 91 din Legea federală „Cu privire la educația în Federația Rusă” din 29 decembrie 2012 nr. 273-FZ).

Alte caracteristici ale procesului de educație nu sunt importante. Aceasta poate fi fie o instituție de învățământ superior, cursuri de pregătire avansată sau de limbă engleză, o școală de muzică sau orice altă instituție similară care are licența corespunzătoare.

Locația instituției de învățământ nu contează. Poate fi localizat atât în Rusia, cât și în străinătate. În al 2-lea caz, pentru a primi o deducere, trebuie să depuneți la inspectorat un document cerut de legislația unui stat străin care confirmă statutul unității. Adevărat, trebuie tradus în rusă.

Termenul limită de depunere a cererii de deducere pentru studii nu este mai mare de 3 ani de la sfârșitul anului în care persoana a studiat.

Valoarea deducerii pentru formare

Valoarea deducerii este limitată de Codul Fiscal al Federației Ruse. Valoarea cheltuielilor pentru propria educație, precum și educația fraților și surorilor, nu este limitată. Dar valoarea maximă a deducerilor sociale a fost stabilită - nu mai mult de 120.000 de ruble. intr-un an. Aceasta înseamnă că, dacă ați cheltuit, de exemplu, 80.000 de ruble pentru antrenament și 50.000 de ruble pentru tratament, atunci puteți declara doar cheltuieli pentru 120.000 de ruble. Deducere pentru restul de 10.000 de ruble. nepermis.

Deducerea maximă pentru educația copiilor și a persoanelor aflate în întreținere este chiar mai mică - nu mai mult de 50.000 de ruble. pentru ambii părinți. Adică, dacă ambii părinți au cheltuit mai mult, de exemplu 80.000 de ruble, atunci 30.000 de ruble. Nu se va putea solicita o deducere. Nici cheltuielile rămase nu le puteți reporta în anul următor. Nici cei care au plătit educația folosind capitalul maternității nu au dreptul la deducere.

Documente necesare pentru a primi o deducere

Pachetul de documente pentru obținerea deducerii sociale pentru educație este standard. Include:

Certificat în forma 2-NDFL.

Declarație completată în formularul 3-NDFL.

O copie a acordului de primire a serviciilor educaționale.

O copie a unui document care confirmă statutul organizației cu care a fost încheiat acordul (de exemplu, o licență).

Documente care confirmă plata. Fiți deosebit de atenți când le completați în momentul plății, deoarece este aproape imposibil să le reînregistrați. Verificați dacă acestea să conțină corect numele dvs. de familie, prenumele și numele patronimic, numele instituției de învățământ, scopul plății și detaliile contractului.

Cerere de rambursare a taxei.

Certificatul de naștere al copilului, dacă este asociat cu costuri. Certificatul de naștere plus același document de la fratele (sora) dumneavoastră pentru a vă confirma relația.

Pentru copii, frați, surori și secție, este necesar un certificat care să ateste că studentul este în studii cu normă întreagă (original).

O copie a ordinului de tutelă este necesară pentru tutori.

Cerere de rambursare a impozitului pe venitul personal pentru educație: formular și model

După ce inspectorul Serviciului Fiscal Federal acceptă declarația fiscală și documentele anexate acesteia, vi se va solicita o cerere de rambursare a impozitului pe venitul personal. O puteți completa chiar acolo, mai ales că proba, de regulă, este disponibilă direct de la inspectorul sau la standurile de informare. Cu toate acestea, există un risc mare să nu aveți toate datele necesare cu dvs. Deci, este mai bine să vă pregătiți în avans și să completați acasă toate informațiile necesare pe formularul de document.

Deci, vi se va cere:

Detaliile pașaportului dvs.: seria, numărul, data și locul primirii.

Numele băncii, INN/KPP, BIC, numărul contului corespondent și numărul contului la care vor fi returnați banii.

Numele biroului fiscal, KBK-ul impozitului care este returnat (în acest caz, impozitul pe venitul personal) și OKTMO (clasificatorul teritoriilor municipale). Aceste date sunt destul de ușor de găsit pe Internet. Le puteți verifica în departamentul de contabilitate al companiei în care lucrați sau le puteți căuta pe aceleași standuri de informații la Serviciul Fiscal Federal.

În coloana „Articolul Codului Fiscal”, puneți numărul 78. Unde trebuie să indicați perioada fiscală, anul pentru care primiți deducerea. Completarea rândurilor „Suma”, „Data” și „Semnătură” nu va crea dificultăți.

Primirea unei deduceri pentru studii de la un angajator

Din 2016, legea oferă contribuabilului posibilitatea de a primi o deducere pentru studii de la un angajator în același an în care a efectuat cheltuieli de studii. Pentru a face acest lucru, trebuie mai întâi să contactați biroul fiscal cu o cerere de emitere a unei notificări pentru dreptul de a primi o deducere socială și toate documentele de mai sus, cu excepția declarației și a certificatului 2-NDFL.

După inspecție, în termen de 30 de zile calendaristice, Serviciul Fiscal Federal va emite o notificare că angajatorul poate oferi o deducere fiscală pentru formare. Apoi această notificare și cerere de deducere fiscală pentru educație trebuie depus la departamentul de contabilitate al organizației în care lucrați.

În contabilitate există adesea exemplu de cerere de deducere fiscală pentru educație. În caz de absență a acestuia, angajații acesteia vă vor ajuta cu înregistrarea, mai ales că cererea este întocmită în formă gratuită.

Cererea de deducere fiscală trebuie depusă în cel mult 3 ani de la data plății pentru studii. Din 2016, s-au adus modificări legislației, iar acum poți depune o cerere în primul an de studii, fără a aștepta să se încheie anul.

De unde pot lua hârtie?

Formularele de cerere pot fi descărcate de la noi, primite de la Serviciul Fiscal Federal sau scrise de mână. Cel mai important lucru este să completați corect această cerere.

Cu toate acestea, dacă doriți să evitați disputele și certurile, utilizați formularul recomandat.

Cine ar trebui să o completeze?

Angajații Serviciului Fiscal Federal nu completează cererile de rambursare a impozitului pe venit. Cererea este completată chiar de contribuabil.

Reguli generale

În cererea de rambursare a impozitului pe venit, trebuie să completați toate fișele. Sunt două în această declarație. Pagina de titlu a aplicației conține informații despre persoana fizică sunt indicate toate datele dumneavoastră personale de pe documente. Apoi, pe a doua pagină trebuie să indicați ce deducere fiscală doriți să returnați.

În versiunea electronică, câmpurile goale trebuie completate. Pentru a completa cererea către Serviciul Fiscal Federal, utilizați fontul 18 Courier New, toate literele sunt cu majuscule. Nu experimentați cu culoarea fontului, alegeți negru.

La completarea manuală a cererii, scrieți cu majuscule, lizibil, fără corecții. Se recomandă utilizarea cerneală neagră. Urmați instrucțiunile pas cu pas pentru a vă completa cererea corect..

Instrucțiuni pas cu pas pentru completare

Să începem în ordine.

Pagina titlu

Introduceți numărul dvs. TIN, acesta este indicat în documentele dumneavoastră. Urmează numărul paginii, deoarece aceasta este prima pagină pe care o introducem 001.

În următoarele patru celule trebuie să scrieți numere - acesta este codul biroului fiscal unde va fi depusă cererea.

Puteți afla acest cod pe site-ul fiscal sau sunând un angajat.

Mai jos, în fiecare rând separat, introduceți numele de familie, prenumele și patronimul cu majuscule.

Exemplu:

Linia 1 - IVANOV.
Linia a 2-a - KIRILL.
a 3-a linie - IURIEVIC.

Data nașterii trebuie introdusă în valoare numerică. Ziua, luna, anul sunt introduse complet. Fiecare tip de document are și propriul cod, având în vedere că ești cetățean adult al Federației Ruse, actul tău de identitate este un pașaport, codul său este 21. Urmează seria și numărul documentului cu un spațiu între ele. Exemplu: 8003 003007 .

Copie „eliberat de” din pașaport în conformitate exactă. Indicăm informații despre locul de reședință din înregistrare. Dacă nu vă amintiți codul poștal sau nu cunoașteți codul regiunii, atunci aceste informații pot fi găsite pe Internet.

Asigurați-vă că indicați un număr de telefon de contact valid prin +7, astfel încât agentul fiscal, dacă este necesar, să vă poată contacta. Numărul de pagini indicat în coloana de mai jos trebuie să corespundă cu numărul de pagini din aplicație, care este 2. Apoi scriem: 002 .

Cererea poate fi depusă fie personal, fie prin procură certificată de notar. Dacă depuneți o cerere personal, atunci în secțiunea „Confirm exactitatea și caracterul complet al informațiilor specificate în această cerere”, indicați numărul 1.

Sari peste urmatoarele trei randuri, pune data depunerii cererii si semnatura ta. În cazul în care un reprezentant depune o cerere pentru dvs., aveți nevoie de o împuternicire și numărul va fi 2.

În fiecare rând următor, introduceți numele complet al reprezentantului sub împuternicire.. Sub semnătură și dată, indicați detaliile procurii în baza căreia acționează reprezentantul. Lăsați câmpurile completate de angajatul autorității fiscale necompletate, lăsați oamenii să-și facă treaba.

A doua pagină

Întâi întâlnim coloanele cunoscute anterior - TIN, apoi introducem numele de familie și inițialele. Indicăm pagina 002. În funcție de anul pentru care doriți să primiți o deducere fiscală, indicați anul.

Din următoarele deduceri de taxe sociale enumerate, trebuie să selectați pe care o faceți pentru copil și să introduceți valoarea deducerii.

Citiți despre ce este o deducere a impozitului pe venitul personal pentru educația unui copil și cum să aplicați pentru acest beneficiu și veți afla cum să returnați impozitul pentru educația unui copil la institut.

Exemplu:

Ivanov K.Yu. în 2017, am plătit pentru antrenament în valoare de 50 de mii de ruble.

Pentru 2017, a plătit 38 de mii de ruble. impozitul pe venit pe anul.

Fiabil pentru studiu:

Suma plătită este de 50 de mii de ruble. * 13% = 6500 de ruble. Din moment ce au fost deduse 38 de mii de ruble pentru 2017, Ivanov K.Yu trebuie returnat. va putea furniza întreaga sumă de 6.500 de ruble.

Deducerea fiscală poate fi acum primită prin intermediul angajatorului dumneavoastră, care va acționa ca agent fiscal.

În cazul în care se asigură o deducere fiscală prin intermediul unui angajator, trebuie să indicați în cerere numele exact al organizației în care sunteți înregistrat oficial sau să indicați numele de familie, prenumele și patronimul unui antreprenor individual dacă sunteți angajat oficial de acesta. Și introduceți, de asemenea, numărul de identificare fiscală și punctul de control al organizației în care lucrați. Punctul de control pentru un antreprenor individual nu este indicat.

La finalul cererii se află semnătura și data depunerii cererii fără acestea, cererea nu este valabilă. Aplicația este gata. Acum cererea pentru deducere trebuie depusă la Serviciul Federal de Taxe.

Puteți aduce 13 la sută pentru studii personal sau printr-un reprezentant, sau îl puteți trimite prin poștă, ceea ce va crește timpul de livrare.

După cum puteți vedea, procesul de completare și depunere a unei cereri nu este atât de laborios, iar sumele care trebuie rambursate pot fi semnificative pentru bugetul dumneavoastră. Urmând exact instrucțiunile, veți economisi timp./ Acest lucru vă va ajuta, de asemenea, să profitați de oportunitatea de rambursare a taxelor pentru educație în timp util.

Ultima modificare: august 2019

Cetățenii ruși folosesc în mod activ oportunitatea oferită de lege pentru a primi deduceri fiscale. Atunci când suportă costuri de formare, fiecare contribuabil are dreptul de a solicita la Serviciul Fiscal Federal pentru o rambursare a impozitului pe venitul personal în legătură cu costurile de formare. Beneficiul este implementat conform limitelor strict stabilite, pe baza cererii cetățeanului cu un pachet de documente la filiala teritorială a Serviciului Federal de Impozite din regiunea sa.

Ca și în cazul fiecăruia dintre celelalte, rambursările de taxe pentru costurile de formare au propriile caracteristici, iar regulile procedurii sunt descrise în Codul fiscal al Federației Ruse.

Procedura actuală de procesare a rambursării taxelor este reglementată de prevederile legislației fiscale, în special de articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse. Sensul real al acestei proceduri este reducerea bazei de impozitare pe baza sumei cheltuielilor efectuate. Astfel, un șomer sau o persoană care nu plătește impozit pe venit nu va putea primi fonduri din lipsa sumelor în baza cărora se stabilește cuantumul restituirii.

Conform paragrafelor 1-2 din articolul de mai sus, costurile de formare pot fi rambursate în timpul instruirii:

contribuabilul personal;
proprii copii;
frați sau surori;
saloane.

Există anumite condiții în care suma dedusă anterior din impozite poate fi returnată:

Compensație pentru situație numai în cazul studiilor la o instituție autorizată. Conform Legii federale nr. 3266-1 (1992), o instituție de învățământ poate fi: o grădiniță, o școală, un curs de perfecționare, centre de formare din SZN, școli de șoferi, școli de muzică și altele care oferă servicii de educație suplimentare organizațiilor publice și private din Rusia și nu numai.
Puteți returna fondurile cheltuite pentru educația personală la orice vârstă, în timp ce pentru alte rude - numai într-o anumită perioadă de viață (până la 24 de ani). Atunci când depuneți o cerere de rambursare a impozitului pe venit personal de către un tutore, pupilul nu trebuie să aibă mai mult de 18 ani.
Suma este returnată, într-o anumită limită - până la 50 de mii de ruble pe an pentru rude și până la 120 de mii de ruble pentru plata anuală a studiilor.
Forma de educație personală poate fi orice (la distanță, corespondență, seară), iar pentru ceilalți membri ai familiei se așteaptă doar studii la zi.
Dreptul poate fi folosit doar de cetățenii care plătesc impozit pe venitul personal în cursul anului, adică. contribuabilii.

Un exemplu de calcul ne va permite să stabilim dacă contribuabilul însuși va putea returna 15,6 mii de ruble anual (sau 120 mii de ruble x 13%), iar pentru rude 6,5 mii de ruble (sau 13 la sută din 50 mii de ruble).

Dreptul la deducere rămâne pe toată durata studiului. Dacă se ia o decizie de compensare a sumelor pentru toți ultimii trei ani, documentele și declarațiile sunt pregătite pentru fiecare perioadă de raportare separat. Și compensația se plătește într-o singură plată.

O cerere cu un pachet pregătit de documente pentru deducere pentru anul trecut trebuie depusă până la 30 aprilie a fiecărui an. Baza decontărilor sunt documentele justificative de plată. Atunci când se utilizează pentru plată fonduri dintr-un certificat de familie, nu se emite o deducere socială, deoarece banii sunt returnați numai din impozitul pe venit plătit la buget.

Cum se aplică

Deoarece un frate sau soră, tutore sau părinte care deduce impozitul pe venit din veniturile primite în perioada trecută poate primi o deducere, trebuie să aflați detaliile procedurii și pachetul de documente pentru Serviciul Federal de Taxe. Termenul limită de depunere a cererii este începând cu anul următor după începerea studiilor, pe toți anii de studii. Termenul limită pentru depunerea unei cereri este de cel mult trei ani de la momentul în care a apărut dreptul de a aplica la Serviciul Fiscal Federal.

Procedura de aplicare este strict reglementată. Angajații Serviciului Federal de Taxe oferă un pachet cuprinzător de documente, precum și depun o cerere pregătită în prealabil. Un exemplu de cerere pentru aceasta se găsește la sediul autorității fiscale, sau se utilizează formularele de mai jos.

Pregătirea unei aplicații (descărcare eșantion)

Pentru a completa formularul de cerere, trebuie să urmați o anumită procedură și să aveți informații complete cu privire la costurile de formare.

Detaliile solicitate ale formularului trebuie să includă::

destinatarul contestației (indicați filiala specifică a Serviciului Fiscal Federal la locul de reședință al contribuabilului);
informații personale despre persoana care depune cererea;
numărul contribuabilului conform certificatului TIN;
pașaport și detalii de contact;
un link către un articol din legislația fiscală, conform căruia contribuabilul poate returna impozitul pe venit;
cuantumul impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru care solicitantul pretinde a fi rambursat;
anul de raportare pentru care s-au efectuat deduceri fiscale și cheltuieli de studii;
detalii bancare pentru organizarea platii din buget (cont curent, banca, detalii aferente).

După completarea formularului, contribuabilul trebuie să pună data, semnătura și să furnizeze explicația acestuia.

Atașamente la aplicație

Pe lângă cerințele privind modul de completare a formularului, trebuie să îndepliniți cerințele pentru documentele depuse.

Anexele la cerere sunt:

Un document pe baza căruia se organizează formarea plătită pentru o persoană. De regulă, pentru perioada de studii se încheie un acord cu o anumită universitate care deține licența corespunzătoare. Pentru a confirma dreptul unei instituții de a furniza servicii educaționale, trebuie să solicitați o copie a licenței. Un certificat de forma de studiu, dacă acest lucru nu este specificat în acordul cu instituția.
Chitanțe, bonuri de plată care indică faptul că banii au fost depuși în contul universității pentru serviciile prestate.
În cazul în care deducerea nu se face pentru sine, atașați documente pentru o rudă care primește studii plătite, cu posibilitatea stabilirii unei relații. Atunci când un tutore solicită, acesta trebuie să atașeze documente de probă.
Pașaport civil (copie).
2-impozitul pe venitul persoanelor fizice primit de la angajator pentru perioada trecuta.
Formular pregătit 3-NDFL care stabilește valoarea deducerii sociale pentru fiecare an de studiu.

La depunerea documentelor la Serviciul Fiscal Federal, este necesar să se întocmească copii, care vor fi certificate de inspectorul fiscal după verificarea cu originalele. Termenul de returnare a 13 la sută în contul contribuabilului are loc într-o perioadă de 30 de zile, după un control de birou, astfel cum este stabilit de paragraful 6 al articolului 78 din Codul fiscal.

Banii deduși ca impozit pe venit pot fi returnați fără viramente de la buget. Această procedură se realizează sub forma scutirii de la reținerea impozitului pe câștig în perioada de raportare într-o sumă care nu depășește suma convenită cu organul fiscal.

Pentru a primi o deducere socială atunci când contactați un angajator, ar trebui să::

Trimiteți o cerere oficială la Serviciul Federal de Taxe (cerere de notificare a dreptului de deducere a impozitului pe venitul personal).
Colectați pachetul necesar de documente justificative.
Primiți o notificare de la Serviciul Federal de Taxe și transferați-o departamentului de contabilitate al angajatorului.
În perioada următoare, impozitul de 13 la sută nu va mai fi reținut din salariu în limitele sumelor determinate conform art. 219, precum și suma convenită anterior cu organele fiscale.

Spre deosebire de depunerea unei deduceri prin Serviciul Federal de Taxe, este posibilă primirea taxelor înapoi împreună cu salariul dvs. Alegerea modului de exercitare a dreptului rămâne la latitudinea contribuabilului. În ciuda listei extinse de documentație atașată, mecanismul de obținere a deducerii este bine stabilit, prin urmare, cu excepția completării 3-NDFL, nu vor fi dificultăți în colectarea actelor pentru rambursare, iar returnarea reținerii impozitului la sursă se face. în termenul stabilit de lege.

Cheltuielile persoanelor fizice pentru formare pot fi parțial compensate prin deduceri fiscale sociale. Puteți returna impozitul pe venitul personal 13% din valoarea cheltuielilor de formare în limita deducerii fiscale stabilite. Pentru a primi o rambursare a impozitului pe venit, trebuie să depuneți o cerere la Serviciul Fiscal Federal. Un exemplu de cerere de rambursare a impozitului pe venitul personal în legătură cu cheltuielile de formare poate fi descărcat mai jos.

Cererea nu are un formular tip și este întocmită în formă liberă. Un exemplu de formular este disponibil pentru descărcare mai jos.

Exemplu de cerere de rambursare a impozitului pe venitul personal pentru educație – .

Puteți rambursa parțial cheltuielile nu numai pentru educație, ci și pentru tratament (al dumneavoastră, al copiilor dumneavoastră, al părinților dumneavoastră). Totodată, se depune și o cerere de rambursare a impozitului pe venit, din care un eșantion poate fi descărcat.

La achiziționarea unui apartament, puteți conta, de asemenea, pe o deducere a impozitului pe proprietate și pe o rambursare a impozitului pe venitul personal pentru costurile de achiziție a unei locuințe poate fi descărcată un exemplu de aplicație.

Cum se scrie o cerere de rambursare a impozitului pe venitul personal pentru educație?

Este necesar să se indice cui i se adresează acest document. Informațiile despre destinatar sunt scrise în colțul din dreapta al foii de hârtie - se scrie denumirea departamentului în care sunt depuse documentele. Documentele trebuie depuse la departamentul în care locuiește persoana care a avut cheltuieli de educație și a dorit să restituie impozitul pe venitul personal pe aceste cheltuieli.

Sub numele Serviciului Fiscal Federal, trebuie să indicați numele dvs. complet, adresa de reședință, detaliile pașaportului, precum și un număr de telefon de contact pentru comunicare.

Numele documentului este scris în centru - „aplicație”.

Mai jos trebuie să scrieți direct cererea de returnare a impozitului pe venitul personal în legătură cu cheltuielile de formare.

Daca fiscul ia o decizie pozitiva cu privire la restituirea impozitului pe venit, atunci vireaza suma in contul personal al contribuabilului. Pentru a face acest lucru, trebuie să aveți un carnet de economii cu un cont personal deschis și numărul contului trebuie să fie indicat în formularul de cerere.

Cererea intocmita si completata astfel se semneaza de persoana fizica si se stabileste data executarii. Odată cu cererea, trebuie să completați și să furnizați alte documente.

Cerere la fisc pentru rambursarea impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru formare

Documente pentru rambursarea impozitului pe venitul personal la cheltuielile de formare:

Cerere de rambursare a impozitului pe venit;
Declarația 3-NDFL;
Licența instituției de învățământ (copia acesteia);
Un acord încheiat cu o instituție de învățământ pentru furnizarea de servicii relevante;
Copie dupa pasaport);
TIN (copie);
Certificat de venit 2-NDFL (original);
Chitanță pentru plata serviciilor;
Certificatul de naștere al copilului, în cazul în care impozitul pe venitul personal este restituit pentru cheltuielile pentru educația copilului;
Adeverință de studii la zi – privind educația copiilor, fratelui sau surorii.

Condiții pentru acordarea unei deduceri fiscale pentru educație

Există anumite condiții, în care se acordă o deducere socială pentru formare și, în consecință, se restituie impozitul pe venit.

Instituția de învățământ trebuie să aibă o licență pentru a furniza astfel de servicii. Dacă nu există licență, atunci nu veți putea returna taxa.

O deducere socială este oferită pentru propria dvs. educație, pentru educația copiilor dvs. (până la 24 de ani) și a fratelui și a surorii dvs.

Dacă se prevede o deducere pentru cheltuielile de educație ale copiilor, unui frate sau a unei surori, aceștia trebuie să fie studenți cu normă întreagă. În legătură cu studiile dumneavoastră, această condiție nu contează deducerea poate fi obținută pentru orice formă de studiu.

Suma maximă de deducere pe care o puteți primi pentru formarea dumneavoastră este de 120.000 de ruble, respectiv, în acest caz puteți returna impozitul pe venitul personal - 15.600 de ruble.

Când antrenați copiii, un frate sau o soră, suma maximă a deducerii este de 50.000 de ruble. pentru toti.

O altă condiție importantă este ca impozitul pe venitul persoanelor fizice să poată fi restituit doar dacă contribuabilul a plătit acest impozit în anul în care au fost efectuate cheltuielile de studii. Dacă impozitul pe venitul personal nu a fost plătit în anul de raportare, atunci impozitul nu va fi rambursat.

De asemenea, nu se acordă nicio deducere dacă costurile de formare au fost plătite cu fonduri de capital de maternitate.

De asemenea, vă sugerăm să citiți articolele: și.

Va fi necesară o cerere de rambursare a impozitului pe venitul personal pentru formare dacă intenționați să primiți 13% din cheltuielile cheltuite cu formarea (propriile sau rudele apropiate) din buget. Cine are dreptul de a conta pe primirea ajutoarelor sociale? De unde o pot lua? Ce documente trebuie colectate? Vom studia răspunsurile la aceste și alte întrebări în articolul de mai jos și vom lua în considerare, de asemenea, nuanțele redactării și un eșantion de completare a unei cereri de deducere fiscală.

Caracteristicile deducerii de școlarizare

Codul Fiscal al Federației Ruse prevede posibilitatea de a returna din buget o parte a cheltuielilor efectuate de contribuabil la plata pentru formare. O astfel de rambursare are loc prin reducerea bazei de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice cu suma acestor cheltuieli. Această reducere este unul dintre tipurile de deduceri fiscale sociale (articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse) și se caracterizează prin următoarele (subparagraful 2, alineatul 1 și alineatul 2, articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse) :

Poate fi obținut pentru cheltuieli atât pentru propria educație, cât și pentru educația copiilor, fratelui, surorii sau secției dumneavoastră.
O instituție de învățământ trebuie să aibă licență.
Formarea proprie poate avea loc la orice vârstă, sub orice formă și este limitată doar de suma cheltuielilor permise în funcție de suma totală a deducerii sociale pentru sine pentru fiecare an (120.000 RUB).
Atunci când plătiți pentru educația copiilor, a unui frate, a unei surori sau a secției, există restricții privind vârsta lor (până la 24 de ani), forma de educație (cu normă întreagă) și limita cheltuielilor anuale pentru fiecare dintre ei (50.000 de ruble). ).
Cheltuielile reale cu documentele de plată sunt supuse deducerii.
Dacă cheltuielile de formare sunt plătite din capitalul maternității, atunci nu se prevede nicio deducere.
O rambursare a impozitului va fi posibilă numai dacă contribuabilul a avut venit impozitat la o cotă de 13% și a plătit impozit pe venitul personal pe acesta. În cazul în care suma venitului anual este mai mică decât cheltuielile de educație efectuate, se va restitui doar valoarea impozitului plătit efectiv pentru anul.

Citiți despre alte deduceri sociale .

Cine va oferi deducerea și când?

Deducerea poate fi asigurată atât de către autoritățile fiscale, cât și de către angajatori.

În primul caz, problema deducerii poate fi rezolvată numai după încheierea anului în care au avut loc cheltuielile de studii, când se cunoaște deja suma venitului anual și valoarea impozitului reținut din acesta, dar nu mai târziu de 3 ani. de la capătul ei.

Contribuabilul colectează certificate 2-NDFL de la toate locurile de muncă pentru anul trecut și, pe baza acestora, întocmește o declarație 3-NDFL, completând-o cu date atât privind veniturile, cât și toate tipurile de deduceri, adăugându-le cheltuieli de formare. Prin creșterea cuantumului deducerilor, rezultatul declarației, calculat la secțiunea 2, va fi suma de returnat de la buget.

Atenţie! Din 2019, un nou formular de declarație 3-NDFL a intrat în vigoare. Îl poți descărca.

Declarația, împreună cu originalele certificatelor 2-NDFL și un set de documente care confirmă deducerile, se depune la Serviciul Fiscal Federal de la locul de reședință. Legislația nu prevede depunerea simultană a unei cereri de deducere fiscală pentru educație, iar Serviciul Fiscal Federal consideră că o declarație este o astfel de cerere. Cu toate acestea, contribuabilul trebuie să indice undeva detaliile contului în care dorește să primească banii returnați (clauza 6, articolul 78 din Codul fiscal al Federației Ruse), deci cererea este încă necesară. Dar aceasta nu va fi o cerere pentru o deducere, ci pentru o rambursare a taxei cu detaliile contului bancar al contribuabilului.

Rambursarea se va face de către Serviciul Fiscal Federal în 4 luni de la data depunerii declarației după parcurgerea următoarelor etape:

în termen de 3 luni (clauza 2 a articolului 88 din Codul fiscal al Federației Ruse), declarația este verificată;
acțiunile necesare pentru rambursarea impozitului sunt efectuate în termen de o lună de la data acceptării declarației (clauza 6 a articolului 78 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Din 2016, angajatorii pot oferi și o deducere fiscală pentru formare. Pentru aceasta, contribuabilul trebuie să primească de la organul fiscal un document care confirmă dreptul la deducere și să îl prezinte angajatorului împreună cu cererea.

Documente pentru deducerea de școlarizare

Setul de documente care dau dreptul la deducerea cheltuielilor de formare include:

o copie a licenței instituției de învățământ;
o copie a contractului de formare;
copie a pașaportului;
o copie a certificatului de atribuire TIN;
chitanța originală a plății de școlarizare.

Dacă nu contribuabilul însuși a studiat, atunci veți avea nevoie de:

o copie a certificatului de naștere al copilului;
copii ale documentelor care confirmă faptul de relație sau tutelă;
certificat original de studii cu normă întreagă.

Exemplu de cerere de deducere fiscală pentru educație

Începând cu 01.09.2019, se întocmește o cerere de rambursare a taxei conform formularului din Anexa 8 la ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 14.02.2017 Nr. ММВ-7-8/ 182@, astfel cum a fost modificat prin ordinul Serviciului Federal de Taxe nr. ММВ-7-8/670@ din 30.11.2018.