Quante e quali tasse paga il datore di lavoro per il dipendente? Imposte sugli stipendi: tutto quello che tutti devono sapere Quali tasse vengono addebitate sugli stipendi

Quando un'entità commerciale impiega personale assunto nelle sue attività, è obbligata non solo a pagare un determinato importo, ma anche a svolgere le funzioni di agente fiscale e contraente nel sistema di previdenza sociale. Le imposte sugli stipendi devono essere inviate al bilancio dopo la ritenuta e devono essere presentate relazioni su tali importi.

Una serie di tasse devono essere pagate dai salari al bilancio, una parte è pagata a spese del dipendente stesso e l'altra a spese del datore di lavoro.

A spese del dipendente

La legislazione attuale stabilisce che durante questo periodo le imposte sugli stipendi dei dipendenti siano rappresentate da un unico pagamento al bilancio: l'imposta sul reddito delle persone fisiche o è anche chiamata imposta sul reddito.

L’obbligo di tassare le retribuzioni spetta al datore di lavoro poiché è lui la fonte del reddito del dipendente. Secondo la procedura esistente, l'organizzazione prima trattiene le imposte sugli stipendi e poi, escludendole, paga gli importi dovuti ai propri dipendenti.

Successivamente, ad un certo punto, il datore di lavoro, in qualità di agente fiscale, deve inviare questi fondi al bilancio. Nonostante vengano trasferiti dall'impresa, vengono effettuati a scapito dei ratei del dipendente. Alla società è vietato trasferire l'imposta sul reddito personale da fondi personali.

Nel calcolare questa imposta, è necessario tenere conto del fatto che al momento vengono utilizzate diverse aliquote fiscali:

• 13% - questa imposta sul reddito personale è calcolata sul reddito dei residenti, cioè delle persone che si trovano nel territorio dello stato per più di 183 giorni. Questa categoria comprende quasi tutti i dipendenti delle entità aziendali.
• 30% - questo importo dell'imposta deve essere trattenuto dal reddito delle persone che sono state in Russia per meno di 183 giorni. Si chiamano non residenti. Questo gruppo comprende principalmente i lavoratori cittadini stranieri.
• 35%: questo tasso di pagamento obbligatorio si applica all'organizzazione in relazione al reddito dei dipendenti sotto forma di benefici materiali, vincite, ecc.

Attenzione! In questo caso le tasse devono essere calcolate, anche se il dipendente ha. In questa situazione, riceve effettivamente importi inferiori al salario minimo. Ma questo non è vietato dalla legge, perché nel suo calcolo si applica il requisito del salario minimo.

A spese del datore di lavoro

L'azienda deve, in conformità con la legge, fornire un'assicurazione obbligatoria per i propri dipendenti con fondi propri. Prima di tutto, si tratta di tipi di assicurazione pensionistica, medica e sociale. Attualmente, le autorità fiscali sono incaricate di amministrare il calcolo e il pagamento di questi importi assicurativi.

Inoltre, esiste un altro tipo di assicurazione: contro gli infortuni, che è sotto la giurisdizione del Fondo delle assicurazioni sociali.

Un'entità aziendale deve ricordare che i contributi per gli infortuni dovrebbero essere calcolati solo dalla retribuzione. Quando vengono stipulati contratti civili con gli artisti interpreti o esecutori, tali trattenute vengono effettuate dall'impresa se nel contratto esiste tale obbligo.

Quasi tutti i datori di lavoro calcolano i contributi assicurativi al bilancio per un importo pari al 30%. Questa percentuale è prevista dalle norme generali e si applica alla maggior parte dei datori di lavoro.

In alcuni regimi fiscali e per alcune tipologie di attività essa può essere notevolmente ridotta. Ad esempio, secondo la procedura semplificata, gli enti che svolgono attività preferenziali hanno il diritto di applicare un'aliquota per il Fondo di previdenza sociale e il Fondo di assicurazione medica obbligatoria dello 0% e per i contributi al Fondo pensione del 20%.

Attenzione! A questi versamenti si aggiungono ulteriori contributi alla Cassa Pensione per la presenza di fattori dannosi per la salute sul territorio. La loro entità varia dal 2 all’8% dello stipendio dei dipendenti interessati. Questi pagamenti obbligatori non sono soggetti a limiti di base.

Detrazioni fiscali per l'imposta sul reddito delle persone fisiche: come ridurre le tasse per un individuo?

Il codice fiscale della Federazione Russa prevede che i dipendenti il ​​cui reddito è soggetto a un'aliquota dell'imposta sul reddito personale del 13% utilizzino benefici sotto forma di detrazioni standard, patrimoniali, di investimento e sociali.

Per i bambini sono previste le seguenti detrazioni:

• 1400 rubli. il primo;
• 1400 rubli. - sul secondo;
• 3000 rubli. - sul terzo e su tutti i successivi;
• 12000 rubli. – per ogni figlio disabile fino al compimento dei 18 o dei 24 anni di età durante gli studi.

L'importo per tutti i figli successivi al secondo rimane lo stesso anche quando i più grandi hanno già raggiunto l'età stabilita e il beneficio per loro è chiuso.

Attenzione! Tuttavia, quando si utilizza questo vantaggio, esiste un importo massimo di reddito che dà diritto a tale detrazione: l'importo del reddito personale fino a 350.000 rubli. In caso di superamento non si applicano detrazioni ai bambini.

Hanno diritto al beneficio standard i seguenti soggetti:

• Per un importo di 500 rubli - ai partecipanti alle operazioni di combattimento, agli eroi della Russia e dell'URSS, ai liquidatori delle conseguenze della centrale nucleare di Chernobyl, all'Associazione di produzione Mayak, alle persone evacuate dalle zone di esclusione, ecc.
• Per un importo di 3.000 rubli: coloro a cui è stata diagnosticata la malattia da radiazioni a seguito dell'emergenza, i disabili della Seconda Guerra Mondiale, ecc.

Utilizzando la detrazione sociale, le imprese operative possono ridurre la base imponibile dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per l'importo delle loro spese sociali (cure, formazione, ecc.).

Un dipendente ha diritto a una detrazione sulla proprietà quando acquista o vende un alloggio. Può richiedere questo tipo di beneficio al suo datore di lavoro se ha acquistato un immobile (casa, appartamento, ecc.).

La detrazione sugli investimenti si applica alle transazioni con titoli.

Limite sui premi assicurativi

Le disposizioni del Codice Fiscale della Federazione Russa prevedono anche l'esistenza di una base massima per le pensioni e le assicurazioni sociali, al raggiungimento della quale l'aliquota di pagamento viene ridotta. In questo caso, le organizzazioni devono presentare annualmente, fornendo le opportune dichiarazioni.

Scadenze per il pagamento delle imposte sulle buste paga

Dal 2016 esiste un’unica data in cui devono essere pagate le imposte sul reddito. Pertanto, il datore di lavoro è obbligato a trattenerlo al momento del pagamento dello stipendio e deve essere trasferito al bilancio il giorno successivo. Non importa esattamente come sono stati emessi i fondi: in contanti dal registratore di cassa, su un conto corrente o su una carta stipendio o in qualsiasi altro modo.

C'è un'eccezione a questa regola. Se l'imposta viene trattenuta sulle ferie o sull'indennità di malattia, può essere trasferita l'ultimo giorno del mese. Inoltre, tale trasferimento può essere effettuato in un unico importo per tutte le detrazioni di questo tipo durante questo mese.

I contributi sociali maturati sulle retribuzioni dei dipendenti devono essere versati entro il 15 del mese successivo a quello di maturazione. Se tale data cade in un fine settimana o in un giorno festivo, il termine di pagamento può essere anticipato al giorno lavorativo successivo.

Esempio di calcolo dello stipendio

Zhdanov A.G. lavora come direttore delle vendite. Questo è il luogo di lavoro principale, qui vengono previste le detrazioni. Il suo stipendio è fissato a 25.000 rubli. Alla fine del mese, se realizza il piano di vendita, gli viene assegnato un bonus pari al 25% del suo stipendio. Il dipendente ha due figli.

Nel mese di fatturazione sono previsti 20 giorni lavorativi, di cui 9 per la parte anticipata, 11 giorni per la parte principale.

Calcoleremo l'anticipo. Poiché il bonus viene erogato in base ai risultati del mese, non concorre alla sua determinazione.

L'importo dell'anticipo sarà: 25.000 / 20 x 9 = 11.250 rubli.

Le tasse non vengono trattenute sul pagamento anticipato, quindi tale importo deve essere versato di persona.

Il piano di vendita è stato realizzato. Lo stipendio mensile era: 25.000 x 1,25 = 31.250 rubli.

Importo dell'imposta da trattenere (viene presa in considerazione la detrazione fiscale per i bambini): (31250 - 1400 - 1400) x 13% = 3699 rubli.

La parte rimanente dello stipendio da pagare (adattata all'anticipo precedentemente emesso): 31250 - 3699 - 11250 = 16301 rubli.

Segnalazione del datore di lavoro

La responsabilità del datore di lavoro è compilare e presentare alle agenzie governative un intero pacchetto di rapporti, i cui dati rappresentano l’importo dei salari maturati.

• - a fine anno viene rilasciato un modulo separato per ciascun dipendente, in cui sono riportati i dati relativi alle retribuzioni maturate, alle trattenute, alle ritenute e alle imposte trasferite. - una nuova relazione, la cui presentazione è iniziata per la prima volta nel 2018. Contiene dati sull'anzianità di servizio di tutti i dipendenti nell'ultimo anno, compresi gli accordi contrattuali.

Scritture contabili

Le registrazioni per le imposte sui salari sono divise in due tipologie: per l'imposta sul reddito personale e per i contributi assicurativi:

– reddito di base. Per legge è considerato un profitto, il che significa che è soggetto a tassazione. Questi standard si applicano anche nella Federazione Russa.

Sono le tasse sui salari che ricostituiscono il bilancio statale, garantendo il buon funzionamento dell’apparato statale.

La prima cosa da fare è dividere le tasse in quelle che vengono pagate dal datore di lavoro prima dell'emissione dello stipendio e quelle che devono essere pagate dopo l'emissione dello stesso. È dividendo le imposte in questi due tipi che a volte si crede che esista una sola imposta: l'imposta sul reddito (imposta sul reddito delle persone fisiche), pari al 13% dello stipendio, poiché, sebbene si tratti dello stipendio stesso, di solito viene pagato dal datore di lavoro , ma per il reddito percepito in modo indipendente viene poi pagato e il cittadino stesso.

In realtà questo non è affatto vero: è solo che tutti gli altri pagamenti vengono effettuati ancor prima che il denaro arrivi nelle mani del dipendente, e quindi gli sono apparentemente invisibili. Tuttavia, il datore di lavoro paga allo Stato la stessa somma con cui potrebbe invece pagare il dipendente, e quindi la divisione è puramente tecnica. Il datore di lavoro determina se assumere questo o quel dipendente e quanto pagarlo principalmente in base a quale sarà il saldo tra il reddito che porta e le spese per lui - e le spese comprendono anche tutto. Quindi, sia che sia il lavoratore stesso a pagare le tasse o il datore di lavoro per lui, questo viene fatto di tasca propria, il che significa che puoi scoprire in quale percentuale dello stipendio corrispondono le tasse solo sommandole tutte.

Oltre all'imposta sul reddito, che tutti già conoscono e sulla quale spesso è consuetudine chiedere alle autorità dove va a finire il 13% dello stipendio, vengono effettuati anche i seguenti pagamenti:

• (PF);
• al Fondo delle Previdenza Sociale (SIF);
• alla Cassa Malattia (FFOMS).

Quali pagamenti sono imponibili?

Oltre allo stipendio base stesso, sono soggetti ad imposta eventuali bonus, indennità, nonché coefficienti territoriali. Eventuali accantonamenti da parte del datore di lavoro, infatti, devono essere soggetti a tassazione (delle detrazioni parleremo a parte).

Ammontare della tassa

Diamo un'occhiata all'importo di ciascuna imposta separatamente, quindi illustriamo tutto ciò con un esempio di calcolo esatto di quanto verrà pagato dallo stipendio di un dipendente ordinario.

Imposta sul reddito delle persone fisiche

Come dipenderà dal fatto che il destinatario sia residente o meno nella Federazione Russa. Per i primi l’aliquota è fissata al 13% dello stipendio, per i secondi al 30%. Esiste anche una detrazione fiscale. Se un cittadino ha diritto a una detrazione, allora la detrazione deve essere effettuata tenendo conto di tale detrazione.

Facciamo un esempio. Un dipendente ha tre figli e se per i primi due ha diritto ad una detrazione di 2.800 rubli (1.400 ciascuno), per il terzo se ne aggiungono altri 3.000, quindi l'importo totale della detrazione sarà di 5.800 rubli. Se lo stipendio è 30.000, il calcolo sarà il seguente:

(30.000 – 5.800) * 0,13 = 3.146 rubli pagabili.

Senza di essa bisognerebbe pagare 30.000 * 0,13 = 3.900.

Cioè, l'importo reale del beneficio ricevuto è lungi dall'essere così impressionante e in questo caso ammonta a 754 rubli.

Le detrazioni fiscali standard e l'elenco dei soggetti aventi diritto sono descritti nell'articolo 218 del Codice Fiscale.

Ma vale la pena notare che per ricevere un beneficio è necessario contattare l'ufficio delle imposte, e le detrazioni stesse possono essere ricevute se un cittadino ha sostenuto spese per cure, acquisto di immobili (sia immediatamente che con l'utilizzo di un mutuo), istruzione e così via.

Altre tasse

Per scoprire quale percentuale dello stipendio costituiscono complessivamente le tasse, consideriamo altre detrazioni a carico. La loro differenza è che se l'imposta sul reddito viene formalmente riscossa direttamente sul dipendente, sul suo reddito, il resto è a carico del datore di lavoro. Nel complesso, queste tasse (esclusa l'imposta sul reddito delle persone fisiche) ammontano a poco meno di un terzo dei salari. Questo:

1. Contributi al fondo pensione. Costituiscono il 22% dello stipendio. In futuro, sono questi fondi che verranno utilizzati per pagare la pensione del dipendente. Cioè, anche lo stipendio per il calcolo di una pensione più alta dovrebbe essere il più alto possibile: è fornito dal cittadino stesso. Se prima i pagamenti erano divisi in due parti, che formavano una pensione a capitalizzazione e una pensione assicurativa, ora tutti i fondi costituiscono l'intera pensione assicurativa.
2. Contributi al Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria, ovvero l'imposta riscossa sui salari utilizzata per fornire l'assicurazione sanitaria a un dipendente. Costituiscono il 5,1%.
3. Contributi al Fondo delle assicurazioni sociali – un altro 2,9%. Questo denaro viene utilizzato per l'assicurazione in caso di invalidità temporanea e quando si verifica, i pagamenti verranno effettuati al Fondo di previdenza sociale. Inoltre, a seconda della natura del lavoro, può essere stabilito un contributo aggiuntivo per l'assicurazione contro gli infortuni sul lavoro.

Il 43% e più viene speso per gli stipendi, così ripartiti: 13% Irpef, 22% pensioni, 5,1% medicine, 2,9% assicurazioni. E, ovviamente, oltre a questo, il cittadino dovrà poi pagare altre tasse, come: imposta immobiliare, IVA inclusa nel prezzo di ogni prodotto acquistato e altre tasse.

Tenendo l'ordine

Come indica il Codice Fiscale, la ritenuta fiscale viene effettuata dagli agenti fiscali dei cittadini, cioè dalle imprese o dai singoli imprenditori che pagano il reddito imponibile.

Le tasse vengono trattenute su ogni pagamento. Esiste un limite all'importo totale delle detrazioni: non devono superare il 50% del pagamento stesso.

Come esattamente e in quale ordine vengono prodotti è un argomento importante per il reparto contabilità di un'impresa. Vale la pena iniziare dal fatto che ogni detrazione dal salario viene effettuata in conformità con una determinata base specificata nel Codice del lavoro o in altre leggi federali. In base alla tipologia dei motivi, le detrazioni si dividono in:

• obbligatorio;
• effettuato su decisione del datore di lavoro;
• effettuato mediante accordo tra lavoratore e datore di lavoro.

Vengono detratti esattamente nella sequenza indicata. Diamo un'occhiata alle detrazioni obbligatorie: queste includono le tasse. Qui l'ordine sarà così:

• pagamenti delle tasse;
• pagamenti ai sensi di altri documenti esecutivi.

Esempio di calcolo

Illustriamo quanto detto prima con un esempio di calcolo, dal quale sarà chiaro non in percentuali, ma in rubli, esattamente quante tasse devono essere pagate ogni mese.

Prendiamo ad esempio un cittadino con uno stipendio di 40.000 rubli. Ora calcoliamo quali tasse verranno addebitate su di esso. Per calcolare il 13% del tuo stipendio, devi moltiplicarlo per 0,13. Altri calcoli vengono eseguiti in modo simile:

• Imposta sul reddito personale – 40.000 * 0,13 = 5.200 rubli;
• alla Cassa pensione - 8.800;
• nel Fondo delle assicurazioni sociali - 1.160 e viene addebitato un ulteriore 0,2% - 80 rubli.
• nel Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria – 2.040.

Tieni presente che quando lavori, l'assicurazione contro gli infortuni addebita molto di più.

Di conseguenza, si è scoperto che lo stato doveva pagare 17.280 rubli, mentre il dipendente ne ha ricevuti 34.800 (ovvero 40.000 meno l'imposta sul reddito delle persone fisiche). L'importo totale speso dal datore di lavoro è stato di 52.080 rubli. Nel corso di un anno, lo stato riceverà pagamenti da questo dipendente per un importo considerevole di 207.360 rubli e l'importo totale dei pagamenti da parte dell'impresa sarà di 624.960.

Ma questo era un esempio per un'impresa che tiene la contabilità secondo il regime fiscale generale. Inoltre, esiste un sistema semplificato (STS) in base al quale lavorano i singoli imprenditori. Facciamo i calcoli anche per loro.

Per fare ciò, prendiamo come base lo stesso importo di guadagno mensile di 40.000 rubli, ovvero 480.000 all'anno. Le tasse saranno le seguenti:

• 6% del fatturato (per il quale qui si prendono 480.000) – 28.800 rubli.
• Versamento fisso alla Cassa pensione – 23.400;
• e il Fondo di assicurazione medica obbligatoria – 4.590.

C'è anche un pagamento aggiuntivo per il superamento del livello di reddito annuo di 300.000 rubli: si tratta dell'1% dell'importo del reddito annuo, da cui sono stati precedentemente sottratti 300.000. Cioè, nel nostro caso, il calcolo sarà il seguente: ( 480.000 – 300.000) * 0,01 = 1.800 rubli.

Di conseguenza, l'importo delle tasse pagate per l'anno sarà di 58.590 rubli, che è molto inferiore rispetto al caso precedente.

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Pertanto, secondo l'attuale legislazione russa, ogni cittadino che lavora è tenuto a pagare un'imposta sullo stipendio pari al 13%. E più alto è lo stipendio, maggiore è l’importo delle tasse. Questa norma è stata istituita per ricostituire il bilancio statale; questo è esattamente l'ordine stabilito in tutti i paesi civili e sviluppati del mondo.

Come ridurre le tasse: metodi legali

Ma ci sono una serie di circostanze in cui un cittadino può contare su una riduzione dell'importo a lui addebitato. Tutti sono prescritti dalla legge e sono chiamati detrazioni fiscali standard. Per i dipendenti iscritti con contratto civile - una detrazione “professionale”. Altri tipi di detrazioni (proprietà) sono indirettamente correlati al fatto che solo i cittadini che lavorano hanno diritto a questa detrazione.

Possono essere previste detrazioni regolari per un importo di 400, 500, 600 e 3000 rubli. Tutti i dipendenti possono richiedere la prima detrazione finché il loro reddito totale dall'inizio dell'anno non supera i 20mila rubli. (ad esempio, nei primi 2 mesi dell'anno solare). Nella seconda solo Eroi dell'URSS o della Federazione Russa e altri (articolo 218). I dipendenti con figli hanno diritto a una detrazione di 600 rubli (per 2 bambini - 1200 rubli, per 3 bambini 1800 rubli, ecc.) E solo fino a quando il loro reddito dall'inizio dell'anno non supera i 40mila rubli. E la detrazione maggiore è prevista per i veterani di guerra, nonché per le vittime del disastro di Chernobyl.

Le imposte sui salari vengono valutate ogni mese e, se il dipendente ha diritto a detrazioni regolari, l'imposta sul reddito personale viene valutata ogni volta in un importo inferiore. Innanzitutto, viene calcolato lo stipendio, ad esempio 6 mila rubli. Quindi dall'importo dello stipendio viene detratta una detrazione fiscale, ad esempio la solita detrazione di 400 rubli. E solo allora viene calcolata un'imposta del 13% sull'importo ricevuto (5.600 rubli). Saranno 728 rubli. Ogni mese tale importo verrà detratto dallo stipendio fino a quando l'importo degli stipendi dall'inizio dell'anno non supererà i 20mila. Successivamente, l'importo dell'imposta senza detrazioni sarà di 780 rubli.

Per ricevere una detrazione, il dipendente stesso deve scrivere una domanda per una detrazione standard. Con la domanda è necessario fornire i documenti necessari (per una detrazione di 600 rubli - il certificato di nascita del bambino). Quando si stipula un contratto di lavoro a metà dell'anno solare di riferimento, è necessario fornire al reparto contabilità un certificato del luogo di lavoro precedente (se il reddito ha già superato i 20 mila rubli, non è consentita alcuna detrazione).

Puoi scrivere una domanda per una sola delle detrazioni richieste ed è meglio sceglierne il massimo. Ad esempio, se hai diritto a 400 rubli. detrazione, ma sei un veterano di guerra, scrivi una domanda per 3.000 rubli. e fornire il relativo documento. Se sei un genitore (tutore, patrigno o matrigna) e mantieni un figlio (bambini), hai diritto a 400 rubli. detrazione e 600 rubli. per ogni figlio non maggiore di 18 anni (o non maggiore di 24 anni se studente a tempo pieno). Se il figlio viene riconosciuto disabile o in caso di morte del coniuge, nonché dei genitori soli, dei tutori e di coloro che hanno adottato un figlio, la detrazione è prevista in misura doppia, ma solo al genitore a carico sul bambino.

Un dipendente non può richiedere la detrazione per un altro lavoro, “part-time”, se il lavoro principale prevede già una detrazione. E viceversa. In altre parole, solo un datore di lavoro può concedere una detrazione fiscale. Se lavori nella stessa organizzazione della tua attività principale, il reddito dalla tariffa aggiuntiva verrà detratto.

Come ridurre le tasse: metodi illegali

Esiste un modo illegale, ma ancora diffuso, per ridurre le tasse, nonostante l'inasprimento delle norme legislative: si tratta di "grigio" (impiego con salario basso, integrato da ingenti pagamenti mensili in contanti che non sono registrati da nessuna parte) e "nero" ” stipendi ( senza impiego ufficiale).

Quali pagamenti non sono tassati?

Le imposte sugli stipendi sono calcolate in conformità con il capitolo 23 del Codice fiscale russo. Il contenuto del capitolo stabilisce la differenza tra un contratto di lavoro e uno di diritto civile. In quest’ultimo caso non viene addebitata alcuna imposta sul reddito delle persone fisiche.

Esistono poi ratei di retribuzioni da cui non è possibile calcolare le imposte (art. 217): dalle retribuzioni e dalle liquidazioni una tantum (somme di denaro maturate con le retribuzioni, ad esempio, per il funerale di un dipendente o per l'acquisto di medicinali), compresi i compensi per buoni per un sanatorio per un dipendente e i suoi familiari. Ad esempio, se lo stipendio consiste in uno stipendio e nel pagamento di interessi, ad esempio per vendite elevate, l'importo dell'imposta sarà inferiore rispetto a se lo stipendio fosse calcolato diversamente (con uno stipendio più alto e piccoli bonus). Questa è la pratica nelle grandi aziende. Perché questo approccio è vantaggioso sia per il manager che per i subordinati.

Tuttavia, il 13% viene detratto da indennità, bonus e altri pagamenti aggiuntivi.

Tutti i tipi di compensi ufficiali, regali per un valore superiore a 4mila rubli. sono tassati. Inoltre, dall'importo superiore a 4mila rubli viene prelevato il 13%. Ad esempio, se il valore del regalo è di 10mila rubli, l'imposta sarà pari al 13% di 6mila rubli.

Punizione per il datore di lavoro

Tutte le imposte sui salari vengono visualizzate nei report del contabile. Ogni dipendente ha il diritto di familiarizzare con loro richiedendo un certificato 2-NDFL.

La violazione del codice tributario è soggetta a responsabilità amministrativa e anche penale (articoli 198 e 199 del codice penale). Ad esempio, ai sensi dell'articolo 123 del Codice Fiscale, se le imposte sui salari non vengono trasferite al bilancio, viene riscossa una multa dal datore di lavoro (20% dell'importo che avrebbe dovuto essere trasferito).

Lo stipendio è la remunerazione dei dipendenti per il lavoro in una particolare organizzazione. La sua dimensione dipende spesso dalla complessità del lavoro, dalle qualifiche del lavoratore stesso e da molti altri fattori.

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Non tutti sanno però che i dipendenti ricevono importi leggermente inferiori rispetto al guadagno effettivo. La ragione di ciò è la trattenuta fiscale sugli stipendi.

Cos'è?

Quasi ogni tipo di reddito dovrebbe essere imponibile. Questa disposizione si applica anche ai salari, dai quali vengono detratti diversi tipi di contributi.

Pertanto, gli importi destinati a pagare per tre tipi di assicurazione sono soggetti a detrazioni:

• sociale;
• medico;
• pensione.

Nel 2019 questi contributi sono obbligatori e devono essere versati all’autorità fiscale, che spesso viene confusa con il Servizio Federale della Migrazione.

Oltre a queste detrazioni, anche l’imposta sul reddito viene calcolata dallo stipendio del cittadino.

Il quadro legislativo

Puoi scoprire quante tasse vengono addebitate sui salari dalla legislazione.

Il documento principale in questo caso è il Codice del lavoro della Federazione Russa. Inoltre, gli accantonamenti alla Cassa pensione della Federazione Russa hanno un proprio schema e vengono detratti ai sensi dell'articolo 10 della legge federale n. 196.

Imposte sugli stipendi

Le tasse detratte dallo stipendio devono essere pagate dal capo dell'organizzazione o dal dipendente stesso.

Alcuni di essi hanno importi rigorosamente definiti, mentre altri dipendono direttamente dai guadagni del cittadino.

Quanti interessi vengono detratti?

L'importo dei pagamenti assicurativi cambia ogni anno, quindi è abbastanza difficile stabilire un importo specifico. Ma tra le detrazioni, l’imposta sul reddito delle persone fisiche occupa la posizione più forte in termini percentuali.

Secondo la legge, un cittadino è obbligato a destinare il 13% dei suoi guadagni.

Molti datori di lavoro effettuano queste detrazioni per l’imposta sul reddito delle persone fisiche anche prima di trasferire i guadagni ai propri dipendenti. Tuttavia, nel caso degli stipendi “neri”, queste manipolazioni non vengono eseguite.

Pertanto, il lavoratore deve dichiarare autonomamente i propri guadagni per evitare sanzioni per evasione fiscale.

Reddito

La principale imposta sui salari e su altri tipi di reddito è l’imposta sul reddito personale. È l’imposta sul reddito, come accennato in precedenza, che dipende direttamente dal reddito del cittadino ed è pari al 13%.

A differenza di altri pagamenti, questo tipo di imposta viene riscosso su quasi tutti i tipi di guadagni.

Allo stesso tempo, vale la pena sottolineare che l’imposta sul reddito delle persone fisiche è del 13% in relazione a non tutti i redditi. Quindi, ad esempio, la sua dimensione può aumentare fino al 35%.

Se c'è un bambino

Se un dipendente ha un figlio di età inferiore a 18 anni, può richiedere detrazioni dalle detrazioni fiscali.

Pertanto, un genitore può ricevere una detrazione di 400 o 600 rubli per ciascuno dei suoi figli minorenni. La cifra esatta dipende dal fatto che il bambino sia naturale o adottato.

Inoltre, l'importo delle detrazioni dai contributi può essere raddoppiato. Tali sviluppi possono verificarsi a seguito del riconoscimento della disabilità del bambino. Inoltre, questo aumento delle detrazioni è destinato ai genitori single o ai tutori.

Altre detrazioni

Come già accennato, oltre all'imposta di base sul reddito, è possibile effettuare anche altri tipi di trattenute sullo stipendio.

Pertanto, gli importi destinati a diversi tipi di assicurazione vengono detratti dallo stipendio. È difficile indicarne le dimensioni esatte, poiché cambiano ogni anno a seconda della situazione economica dello Stato e di altri fattori.

Come posso ridurlo?

Qualsiasi manager vuole ridurre gli importi trattenuti sugli stipendi dei suoi subordinati. Tuttavia, i metodi di evasione fiscale sono molto spesso illegali.

Pertanto, il più popolare dei metodi “illegali” è il pagamento dei cosiddetti stipendi “neri” e “grigi”.

Se un dipendente riceve uno o un altro tipo di reddito, i suoi guadagni diventano leggermente più alti. Ma questo accade solo grazie al risparmio sull'assicurazione. Inoltre, se il datore di lavoro viene sorpreso ad attuare un tale sistema di pagamento, non solo lui, ma anche alcuni dipendenti potrebbero essere ritenuti responsabili.

Ma esistono metodi più sicuri e legali. Permettono anche di ridurre il numero delle tasse. Ma vale la pena considerare che quando li utilizzano, la società potrebbe attirare maggiore attenzione da parte delle autorità fiscali.

Pertanto, alcuni datori di lavoro, al fine di evitare una serie di pagamenti, cercano di trasferire i salari ai dipendenti sotto forma di dividendi. Ma questo schema non è sempre adatto.

Per attuarlo, l’azienda deve essere sufficientemente grande; inoltre, non tutti i dipendenti possono ricevere tale reddito.

Ci sono anche casi in cui i dipendenti ricevono guadagni sotto forma di compenso. In questo caso, il datore di lavoro intende sopravvalutare l'importo del risarcimento nei documenti locali e quindi ritardare il salario. Di conseguenza, i dipendenti ricevono l’importo standard dei guadagni, ma con detrazioni fiscali inferiori.

Ma esistono anche tipologie meno pericolose in cui la riduzione dei contributi avviene tramite detrazioni fiscali standard.

Un esempio di tali detrazioni è già stato fornito sopra ed era associato alla presenza di un bambino. Se un dipendente è ufficialmente impiegato, può ricevere una detrazione professionale.

Oltre a ridurre l’imposta sul reddito personale sui salari, un cittadino che lavora può anche ridurre altri tipi di tasse. Ad esempio, può usufruire di una detrazione sulla proprietà.

L'entità delle detrazioni legali può variare da 400 rubli a 3 mila rubli. L'importo più basso delle detrazioni può essere ricevuto dai dipendenti i cui guadagni ufficiali non superano i 20mila dall'inizio dell'anno.

Un importo maggiore di 500 rubli viene detratto solo se il dipendente è stato riconosciuto come un eroe della Russia o dell'URSS o se ha ricevuto altri premi.

Gli importi più alti dei pagamenti vengono concessi alle madri di numerosi bambini, ai veterani di guerra e alle persone riconosciute come vittime del disastro di Chernobyl. Vale la pena notare che tutte le detrazioni vengono effettuate solo dall'imposta sul reddito personale. Inoltre, se un dipendente ha due lavori, la riduzione dell'imposta sul reddito è possibile solo a partire dal reddito di base.

Il premio è imponibile?

L'imposta sul reddito o l'imposta sul reddito personale si applica a quasi tutti i tipi di reddito e i bonus non fanno eccezione.

Come per i guadagni, da essi viene detratta anche l'imposta sul reddito personale nella forma del 13%. La stessa regola vale per le altre indennità. Tuttavia, da tali pagamenti non vengono riscossi i premi assicurativi.

La responsabilità del datore di lavoro

Se un datore di lavoro elude deliberatamente il pagamento delle tasse e di altre trattenute sugli stipendi dei propri dipendenti, deve essere consapevole di tutti i rischi esistenti a cui può effettivamente andare incontro.

Pertanto, quando vengono individuati schemi “grigi” o “neri”, la normativa prevede una sanzione per il gestore sotto forma di responsabilità amministrativa.

Secondo il Codice Fiscale della Federazione Russa, la punizione può essere espressa in sanzioni fino al 10%. Alla società verrà inoltre addebitato un importo aggiuntivo pari al 20% di tutte le tasse non pagate.

Ogni persona che lavora in Russia ha obblighi nei confronti dello Stato sotto forma di tasse e contributi. Gli incassi da parte di un dipendente sono regolati dallo Stato attraverso le autorità fiscali. Lo Stato ha definito chiaramente lo status del lavoratore dipendente in relazione al sistema di previdenza sociale. L'assicurato è il lavoratore dipendente. Al datore di lavoro è stato assegnato lo status di “assicuratore”.

Contributi ai fondi di previdenza sociale

L'assicurato, sotto forma di impresa in cui lavora la persona assicurata, versa per lui contributi mensili obbligatori ai fondi statali. Tali istituzioni sono:

• PRF (Fondo pensione russo);
• FFOMS (Fondo federale dell'assicurazione malattia obbligatoria);
• FSS (Fondo delle assicurazioni sociali).

I fondi garantiscono il diritto costituzionale dell'assicurato alla previdenza, all'assistenza sanitaria, all'assicurazione sociale e all'assistenza medica.

Quale percentuale dello stipendio di un dipendente va sotto forma di contributi obbligatori?

Un potenziale dipendente, una volta assunto, è ben consapevole che il datore di lavoro trattiene l'imposta obbligatoria sul reddito da ciascun dipendente al momento del ricevimento dello stipendio. Anche la sua dimensione è nota: 13%. Ma ognuno pensa a quale percentuale del suo stipendio questa o quella persona giuridica versa per lui allo Stato sotto forma di contributi? Probabilmente, se ci pensa, è l’ultima cosa. Tutti, prima di tutto, sono interessati all'importo che riceverà tra le mani meno l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Pertanto, il dipendente riceverà il suo stipendio solo meno l'imposta sul reddito (13%), che l'azienda, in qualità di agente fiscale, trasferisce allo Stato, nonché i suddetti contributi a vari fondi.

La società pagherà il resto dei soldi. La base è la somma degli stipendi di tutti i dipendenti: il fondo salariale.

Quindi, diamo un'occhiata al processo di formazione degli stipendi e dei contributi:

• alla parte assicurativa della Cassa pensione - 16% del fondo salario (se l'assicurato è nato nel 1967 - 22%);
• alla parte finanziata della Cassa pensione - 6% (se la persona assicurata è nata nel 1967, non vengono pagati contributi);
• per l’assicurazione sociale obbligatoria per invalidità temporanea – 2,9%;
• per l'assicurazione sociale obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro (l'importo dipende dalla classe di rischio professionale);
• al Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria – 5,1%.

Ad esempio, con uno stipendio maturato di 10.000 rubli, il datore di lavoro pagherà inoltre allo stato almeno altri 3.020 rubli (PRF - 2.200 rubli; Fondo delle assicurazioni sociali - 290 rubli + 20 rubli; Assicurazione medica obbligatoria - 510 rubli). Questo è il motivo per cui ogni istituzione deve includere nel fondo buste paga un importo di 13.020 rubli e non di 10.000 rubli. Per una persona giuridica, lo stipendio del suo dipendente è esattamente questo importo.

Pertanto, nel 2019, ciascun datore di lavoro donerà almeno il 30% del fondo salari per ciascun dipendente a organizzazioni governative fuori bilancio.

In alcuni paesi esiste una procedura in cui un lavoratore o un dipendente riceve l'intero salario, senza detrazioni. Allo stesso tempo, riceve una fattura per il pagamento delle tasse. Indica chiaramente quanto deve contribuire per ciascuna voce. In Russia tutto è diverso. L'importo delle detrazioni effettive è nascosto. Il lavoratore sa solo una cosa: dallo stipendio che gli spetta pagherà un'imposta sul reddito del 13%.

Se le cose fossero diverse e il contribuente pagasse le proprie tasse, allora saprebbe quanto ha pagato e dove sono finiti esattamente i suoi soldi. La trasparenza della politica fiscale dello Stato sviluppa una posizione civica in ogni persona, partecipa più attivamente alla vita pubblica di un villaggio o di una città. Richiede inoltre alle agenzie governative di rendere conto della spesa.

La percentuale di contribuzione cambia?

I pagamenti assicurativi vengono trasferiti dagli assicuratori a tariffe stabilite ogni anno. La loro dimensione è determinata dal governo russo. Nel 2019, il loro ammontare in attività statali fuori bilancio è fissato ai seguenti importi:

• Fondo pensione – 22%;
• FFOMS – 5,1%;
• Fondo delle assicurazioni sociali – 2,9% (esclusa la quota dei depositi da infortuni).

Ci sono alcune concessioni quando si pagano i pagamenti obbligatori. Innanzitutto, ci sono limiti alla quantità di denaro che può essere aggiunta a ciascuna risorsa. Se vengono superati, le tariffe vengono ridotte al 10%. In secondo luogo, ad alcune categorie di assicuratori è stata data la possibilità di applicare tariffe preferenziali.

Per quali esigenze specifiche del governo viene utilizzato il denaro stanziato per i fondi?

I soldi dei contribuenti vanno:

• garantire i diritti degli assicurati al sostegno pensionistico;
• per servizi gratuiti nelle istituzioni mediche pubbliche;
• per le prestazioni sotto forma di assenze per malattia, maternità e in caso di infortuni sul lavoro.